Стандартный налоговый вычет на детей

Подоходный налог, удерживаемый из заработанных средств по месту занятости гражданина, дает право на льготы отдельным категориям плательщиков. Доход по НДФЛ законно сокращается на вычеты, среди которых наибольшее распространение получили таковые на детей. Вычет на третьего ребенка и каждого следующего выражает стремление государства оказать поддержку многодетным семьям.

Категории налогоплательщиков, имеющих право претендовать на стандартный налоговый вычет

Плательщиками НДФЛ считаются физлица, имеющие доходы в РФ. В основном работодатель перечисляет в бюджетную систему 13 % от оплаты труда. Статьями 218 – 221 НК РФ предусмотрен порядок уменьшения дохода, подлежащего обложению. Стандартный вычет дается:

  • лицам, пострадавшим, получившим инвалидность и ликвидировавшим катастрофы на Чернобыльской АЭС и объединении «Маяк»;
  • лицам, имеющим отношение к сфере ядерного оружия;
  • инвалидам ВОВ;
  • героям Советского Союза и России;
  • прошедшим блокаду Ленинграда, концлагеря;
  • имеющим детскую инвалидность;
  • родителям и иным лицам, обеспечивающим детей.

Стандартный налоговый вычет на детей

Виды стандартных налоговых вычетов

По выбору гражданина использование льгот происходит в единственном месте работы. Стандартные скидки имеют следующие размеры:

  • 3000 рублей полагается лицам, имеющим отношение к Чернобыльской АЭС и объединению «Маяк», испытателям и ликвидаторам последствий ядерного оружия, инвалидам, ставшим таковыми в результате военных действий;
  • 500 рублей – героям, прошедшим блокаду и концлагеря, имеющим детскую инвалидность;
  • 1400 рублей – родителям (здесь и далее имеются в виду и лица, содержащие детей: опекуны, попечители, усыновители) на 1-го и 2-го детей;
  • 3000 рублей – сумма вычета на третьего ребенка и каждого следующего;
  • на детей-инвалидов льготы увеличены на 12 000 рублей для родителей и усыновителей и на 6000 рублей – для иных лиц, материально содержащих несовершеннолетних;
  • двойные детские скидки характерны для одиноких родителей и в случае отказа от вычета отца в пользу матери или наоборот.

Льготы применяются физлицом правомерно, пока детям не исполняется 18 лет. Если дети учатся, то скидку по налогу можно использовать до достижения ими 24 лет.

Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка

Чтобы уменьшить доход применимо к НДФЛ, работник пишет заявление руководителю в произвольной форме. Законом текст обращения не унифицирован, для исключения ошибок его толкования стоит применить формулировку содержания: «Прошу предоставить мне согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный вычет».

Далее следует указать имена детей, удовлетворяющих ограничению по возрасту, с их очередностью, годом рождения и суммой льготы. На третьего ребенка продолжение заявления на налоговый вычет примет вид: «на третьего ребенка, Пименову Анастасию Анатольевну, 2003 года рождения, на сумму 3000 рублей».

Заключительная фраза: «При изменении обстоятельств, влияющих на использование стандартного вычета на детей, обязуюсь уведомить об этом работодателя».

До визирования заявления подписью и проставления даты сотрудник перечисляет приложения – копии свидетельств о рождении трех детей. Документы подтвердят, что Пименова Анастасия Анатольевна действительно является третьим малышом. Тот факт, что в обращении не указываются первые дети, объясняется отсутствием права уменьшить налог в связи с достижением ими совершеннолетия.

К документу должны быть приложены иные основания в случае необходимости:

  • подтверждением факта учебы признается справка из образовательной организации;
  • для инвалидности доказательством служит справка о ее установлении;
  • все плательщики, кроме родных родителей, обязаны предоставить копии документов, фиксирующих их статус в отношении детей (удостоверение приемного родителя, акт органа опеки и другие).

При трудоустройстве лицо приносит справку о доходах с предыдущего места работы.

Бухгалтерия не обязана проверять, получает ли льготы работник в другом месте найма. Неправомерно уменьшенная база обложения вызовет вопросы у налоговой инспекции, которая в итоге выставит требование об уплате.

Срок льготирования имеет ограничения:

  • в течение года скидка предоставляется до месяца, в котором общий заработок плательщика превысил 350 000 рублей;
  • уменьшение облагаемой базы осуществляется до конца года, в котором несовершеннолетнему исполнилось 18 лет, или до месяца отчисления с учебы (в пределах 24 лет) включительно.

Пример расчета суммы налогового вычета на третьего ребенка

Льготирование в форме налогового вычета за третьего ребенка влечет за собой уменьшение облагаемого дохода. Рассмотрим приведенный выше пример, дополнив его вводными данными:

  • мать Пименовой Анастасии Анатольевны устроилась в новую организацию в середине апреля 2018 года;
  • по справке от прежнего нанимателя известно, что доход с 1 января достиг 90 000 рублей, льготы на третьего иждивенца по апрель были даны в полной мере, значит, по новому месту налоговая скидка в апреле не может быть использована;
  • оклад равен 40 000 рублей.

Стандартный налоговый вычет на детей

Расчет произведем в таблице:

Месяц Доход Сумма уменьшения База обложения НДФЛ Сумма к выдаче работнице
Место работы ранее
Январь-апрель 90 000 12 000 78 000 10 140 79 860
Актуальное место работы
Апрель 20 000 0 20 000 2600 17 400
Май 40 000 3000 37 000 4810 35 190
Июнь 40 000 3000 37 000 4810 35 190
Июль 40 000 3000 37 000 4810 35 190
Август 40 000 3000 37 000 4810 35 190
Сентябрь 40 000 3000 37 000 4810 35 190
Октябрь 40 000 3000 37 000 4810 35 190
Ноябрь 40 000 0 40 000 5200 34 800
Декабрь 40 000 0 40 000 5200 34 800
ИТОГО 430 000 30 000 400 000 52 000 378 000

По итогам 2018 года доход работницы был уменьшен на 30 000 рублей. Это значит, что правомерно не было удержано 30 000 * 13% = 3900 рублей заработка.

В ноябре и декабре льгота на третьего ребенка не использовалась по причине превышения с ноября озвученного выше порога дохода с начала года.

Стоит отметить, что в случае отказа предыдущего работодателя применять льготы на третьего ребенка последующий наниматель не может восполнить их сумму и предоставить «за предыдущего». Работник должен связаться с налоговым органом самостоятельно.

Порядок действий при получении налогового вычета, если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере

Предоставление вычета на третьего ребенка происходит ежемесячно. Но из-за недобросовестности работодателя или незнания сотрудника льгота может не применяться или использоваться в недостаточном размере. Лицу необходимо проверить факт наличия надлежащих документальных оснований в организации и предоставить недостающие в случае необходимости.

Если ошибки обнаружены до 31 декабря, бухгалтерия успеет сделать перерасчет и учесть скидку по НДФЛ на третьего несовершеннолетнего в текущем году.

Возможности исправить данные у работодателя нет, если несоответствия допущены в прошедшем году. Плательщик вправе обратиться в налоговую инспекцию лично вместе с декларацией и необходимыми документами. При положительном решении вопроса родителю будут возвращены излишне уплаченные средства.

Льготы в области налогообложения призваны оказать поддержку гражданам на тех или иных основаниях. Стандартный вычет на третьего и следующих детей позволяет сделать вывод о государственной ориентированности на повышение рождаемости населения.

Ссылка на основную публикацию